Breviario Fiscal No. 91 .- Enero 2016

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) empeñado en ser líder mundial de la facturación electrónica, en el uso del Buzón Electrónico, etc., pero se olvida que muchos mexicanos no tienen acceso a esa tecnología.  Aparte los fraudes están a la orden del día: a cada rato llegan correos electrónicos sobre Buro de Crédito, de los bancos donde mencionan depósitos no reclamados o retiros hechos, cuentas bloqueadas, notificaciones del mismo SAT según,  todos pidiendo que entres a un enlace que envían o bien que descargues un archivo adjunto.   Es la nueva forma de hacer fraudes utilizando la tecnología. Al momento de entrar al enlace o descargar el archivo se instala un programa en tu disco duro. Así entran a tu computadora y te roban las claves de acceso.  Tengan cuidado.

La inflación disminuyo! Dijo el presidente.  Pero no dijo que el gobierno federal se la paso el año 2015 manipulando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).  En diciembre del 2014 estaba el índice en 116.059 puntos, en marzo 2015 estaba en 116.647 puntos, en junio 2015 la habían bajado a 115.958 y para diciembre 2015 lo acaban de anunciar en 118.532.  Ahora sale con que han tenido la inflación más baja en los últimos años.  Claro, forzada, así quien no?  Todo está más caro!  Este índice antes lo calculaba el Banco de México, pero decidieron cambiar el organismo que lo calculara, quitándole todo el prestigio que tenía el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), quien ahora calcula este índice.

El pasado 5 de enero fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) nuevamente  el Manual de Organización General  del SAT, donde confirman sus atribuciones, da a conocer su estructura orgánica, sus funciones genéricas, así como los objetivos y funciones.   Esto lo da a conocer después de modificar la legislación en lo relativo a las nuevas facultades para los funcionarios de esa dependencia que se publicó el pasado 17 de noviembre del 2015 en el DOF.

Se publicó también el Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario, así como también se dio a conocer el Decreto con el que modifican el publicado en diciembre 2013, en lo referente a beneficios fiscales y medidas de simplificación administrativa, para personas morales y fideicomisos que reciben donativos deducibles de impuestos.

Entre los cambios de la Reforma Fiscal para 2016 se encuentra uno que tenía años pidiéndose: el incremento en el monto de los pagos en efectivo de 2,000 a 5,000 pesos.

Teniendo firme ya la Contabilidad Electrónica, el SAT continuara ahora con la Auditoria Electrónica.   Esperará que se presenten las declaraciones anuales de las personas morales y físicas del 2015, y procederá a hacer una comparación entre la Contabilidad Electrónica y las Facturas Electrónicas (CFDI).  Por lo tanto las auditorias que normalmente duraban un año, ahora duraran 2 meses.   Se le notificara al contribuyente una resolución provisional, la cual deberá aclarar en un plazo de 15 días hábiles.   Si no es atendido en ese periodo la irregularidad, entonces harán las visitas domiciliarias o revisiones de gabinete.

Para 2016, los únicos que no enviaran Contabilidad Electrónica es el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), así como los arrendadores y los que presten servicios profesionales independientes (honorarios).  Ya regularon poner sanciones a quienes no envíen la Contabilidad Electrónica, las cuales serán desde 5 a 15 mil pesos.

Iniciando el 2016 el SAT está obligando a los grandes contribuyentes a enviar los CFDI con adendas.   No conforme con tener al momento las facturas electrónicas, ahora el SAT se meterá conocer la operación de las empresas.   Las adendas aunque no contienen datos fiscales que puedan considerarse relevantes, deberán contener información comercial, como clave del proveedor, código de barras, numero de orden de compras, serie de los productos, sucursal de entrega, etc.  El diseño de la adenda estará a cargo de cada gran contribuyente.  Más trabajo para las empresas dedicadas a vender software.   Y más costo administrativo para los contadores.

Axesores Integrales & Asociados, SC.
CP Benito Delgadillo Rodríguez. Teléfono: 6241452124.        

Breviario Fiscal No.82‏ .-Abril 2015

Fue publicada el 10 de abril la Primera Resolución de Modificaciones a las Facilidades Administrativas del 2015 que anteriormente se había decretado el 30 de diciembre.   Actualmente da facilidades de comprobación para que el sector primario, así como autotransporte terrestre de carga federal, foránea de pasaje y turismo, transporte urbano y suburbano, puedan cumplir con sus obligaciones fiscales.   La modificación se refiere a la facilidad que les otorga el artículo 74 del Título II, en el Capítulo VIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)  a las Sociedades Cooperativas de Producción Pesquera o Silvícolas, en lo referente al límite de los 200 salarios mínimos para efectos de la exención de impuestos.

El Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) fue publicado también el mismo día  en lo referente al mes de marzo 2015 con un total de 116.647 puntos .  Cuando comparamos con el índice del mes anterior, o sea, febrero que fue de 116.174 puntos y determinamos el factor, este nos   arroja una cifra mensual que proyectada  al año, es posible estimar que la inflación estará cerca del 4.9%, lo cual sería una de las cifras más altas en los últimos años.   Y apenas estamos en abril.

Es urgente cambiar la política económica y fiscal actual que está llevando al país al caos.   Los presidentes que vistieron de azul el país, aunque con errores políticos, por lo menos mantuvieron una baja inflación y la estabilidad  durante 2 mandatos, ubicando el promedio sexenal de inflación en 4.5%.  Mientras que los últimos 4  gobiernos priistas, ubicaron su promedio sexenal en 40% de inflación.

La reforma fiscal 2014 marco un gran retroceso dentro de la historia de la simplificación de los impuestos.  El gran logro que era el poder deducir las erogaciones con solo pagar con la cuenta fiscal por tarjeta, cheque o transferencia y poder comprobarlo con el estado de cuenta, fue sustituido por el CFDI con su timbre y toda la parafernalia que implica un acto tan simple como la erogación.  Si vamos a copiarlo todo lo que hace nuestro país vecino del norte, pues copiémosle bien!

Estamos en época de presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta del ejercicio 2014 y el uso de las nuevas plataformas electrónicas para ello.   Ahora las declaraciones se hacen en línea y al modo del Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya viene precargada mucha información en lo referente a los ingresos de los contribuyentes que fueron pagados por las personas morales y que tuvieron retenciones tanto de ISR como del Impuesto al Valor Agregado (IVA).   El programa te determina en forma automática un proyecto de declaración anual donde ya te emite un monto a pagar en el peor de los casos.   Es correcto que el SAT cruce la información.  Es parte de las prácticas de auditoria la compulsa.  Lo que no es correcto es que teniendo todos los gastos del contribuyente no los precargue en el sistema también.  Porque solo los ingresos y no los gastos?

Misma acción hace el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) con su programa de determinación de cuotas obrero patronales.   Ellos emiten las incapacidades pero no las deducen de las cedulas.  Con esos antecedentes quiere el SAT que la gente voluntariamente acuda a pagar su tributo….El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, mediante una de sus tesis de octubre 2014, nos da a conocer la manera como tenemos que interpretar la confirmativa ficta  y la negativa ficta.  La primera se refiere a la falta de contestación (artículo 94) por parte de la autoridad para resolver los recursos administrativos previstos en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LFPA).  Y el término negativa ficta (artículo 17) se referirá a la falta de respuesta de los demás actos siempre y cuando no sean recursos administrativos.

El SAT envía un comunicado diciendo que devolverá el saldo a favor que se determine en la declaración anual de las personas físicas 2014 de los asalariados en un término de 5 días y que en un término de 10 días para las demás anuales.   Siempre y cuando se presenten antes del día ultimo de abril.

CP Benito Delgadillo Rodríguez /  624-14-22778.    

BREVIARIO FISCAL No. 49.- Segunda Semana de Agosto del 2013

INEGI dio a conocer el INPC de Abril 2013 fue de 109.074, en Mayo se calculo 108.711 y en Junio 108.645.   El año pasado, también, durante 3 meses, dio a conocer índices de precios que generan cálculos en negativo.  De Abril a Agosto del 2011, antes de las campañas electorales y durante 5 meses también se dieron a conocer índices que generan cálculos negativos.   Algo raro debe haber detrás de estas cifras, porque el gobierno federal artificialmente está controlando la inflación.

Emite el Sistema de Administración Tributaria el comunicado de prensa 029/2013 donde informa que causaron baja servidores públicos, entre ellos un  Administrador Local, un subadministrador de Servicios al Contribuyente y un subadministrador de Auditoría Fiscal, como resultado de una investigación interna, en la que se identificaron distintas irregularidades administrativas y posibles actos de corrupción de servidores públicos, coludidos con personas externas a la institución.  Su comunicado iba muy bien, de no ser porque menciona que esos actos de corrupción los hacían con un “franelero” o coyote en el exterior del inmueble.  Vaya investigación interna!!   Da risa, ja   ja.   Luego se ufanan diciendo que “la transparencia y el combate a la corrupción son aspectos prioritarios y se ratifica en los hechos que ningún acto de corrupción será tolerado y se actúa con rigor y estricto apego a la Ley, fortaleciendo así la confianza de los contribuyentes y de la sociedad en general”.    Pero nunca explicaron lo de las empresas fantasmas que se usaron para el fraude electoral donde se expidieron facturas electrónicas, como Inizzio y Atama, que son solo 2 de un total de 22 empresas que fueron detectadas, donde algunas de ellas fueron creadas por accionistas que al momento de constituirse ya habían fallecido y representantes legales que eran obreros.   Ahí es donde te preguntas:  Y la FIEL? Le dan la lectura al pueblo de México que el fraude solo puede venir desde lo más alto del poder.

En otro comunicado informa que recaudo 7 mil 545 mdp por la venta del Grupo Modelo, como consecuencia de la recaudación vía retención a través de la Bolsa Mexicana de Valores.   Dicha retención la efectuaron los intermediarios financieros que corresponde al 5% del ingreso obtenido por dicha enajenación, sin deducción alguna, de acuerdo al artículo 6, primer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.    En México parece que solo se corrigen las cosas cuando son producto de un escándalo público.  Los medios de comunicación marcan la pauta para corregir los errores que tienen las leyes.  Lo anterior se comenta porque fue muy criticado el SAT cuando la enajenación del Grupo Financiero Banamex Accival en el 2001 para con el  Citigroup donde no se pago un solo centavo al fisco por una operación que oscilo entre los 12 mil 447 millones de dólares…..También informo que intervino a despachos de contadores públicos ubicados en 9 estados de la republica mexicana que se dedicaban a vender facturas para simular operaciones fiscales.  Las ciudades donde se realizo el operativo fueron Aguascalientes, León, Guadalajara, San Pedro Garza, Oaxaca, Mérida, Querétaro, Zacatecas y Puebla.  En Los Cabos deberán tener cuidado varios despachos de contadores que se dedican a hacer esto mismo.

CP Benito Delgadillo Rodríguez  /  624-14-22778.    arcano6605@hotmail.com.  

BREVIARIO FISCAL 32. - 1a. Semana de Agosto del 2012

Se esperaron en España a que México tuviera sus elecciones federales para anunciar el aumento a la tasa del IVA del 18 al 21%.   A veces pienso, será cierto eso de que un grupo reducido de personas  dominan el mundo?   O será una coincidencia!!.....Mientras aquí en México, esperaron al resultado de las elecciones federales también  para echar a andar de nueva cuenta la aplicación de las políticas neoliberales.  Acaban  de anunciar pasivos laborales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) de 1.42 billones de pesos y, que se están tomando las reservas del Fondo para el Cumplimiento de Obligaciones Laborales.  Están preparando el camino para anunciar la privatización de la seguridad social a un corto plazo, en vez de anunciar auditorias operacionales y administrativas donde se dé a conocer el porqué hacen compras a precios altísimos de las medicinas, equipo médico y  otros suministros.   Hagamos algo!!  El IMSS es una de las instituciones logradas por la lucha de generaciones y a la que le debemos la vida millones de mexicanos.

Al parecer el gobierno de Estados Unidos está empeñado en hacer quedar mal al gobierno mexicano.   Acaban de hacer público que la empresa estadunidense llamada Orthofix Internacional (en México su filial se llama Promeca) dedicada a la comercialización de equipo médico entre 2003 y 2010 soborno a funcionarios del IMSS para obtener ganancias ilícitas por 5 millones de dólares.   Como siempre tiene que ser en el extranjero donde se dé a conocer lo que en México nuestras autoridades deberían de hacer!!  Donde están las contralorías, auditorias superiores de la federación y todas esas instancias que se ve no hacen su trabajo en forma correcta.   Pero pobre de aquel patrón que se atrase en sus pagos de las cuotas obrero patronal.  Le mandan a un ejecutor para que le embargue los pocos bienes que le quedan y los sacan a remate.   Esta empresa también tiene contratos con el ISSSTE, Secretaria de Marina, Secretaria de Salud y PEMEX.

Ya antes el Fondo de pensiones de Nueva York había demandado a la empresa Walmart, por sobornos a funcionarios del gobierno mexicano por 24 millones de dólares.   Walmart tuvo los escándalos de su centro comercial en Playa del Carmen donde eliminaron 30,000  metros cuadrados de selva y en Teotihuacán en 2004 inauguraron otro centro similar.  Lo que no han dicho es que preparan autorizarle un banco que se llamara México Adelante.

La compañía Lindsey Manufacturing  Co., quien diseña y fabrica sistemas de restauración de emergencia para líneas de transmisión eléctrica, también esta demandada por los fiscales de USA por otorgar 5 millones de dólares a un funcionario de la Comisión Federal de Electricidad.  Dieron a conocer su nombre:  Nestor Moreno, quien fungía como Director de Operaciones.

Ya que nos gusta copiarle todo a los Estados Unidos de América, empecemos por hacer público, también,  lo que sepamos de nuestros funcionarios corruptos.   “Tal como es adentro es afuera, tal como es arriba es abajo”, decían las civilizaciones antiguas.   Acaso habrá algo similar en nuestro gobierno del estado, aquí en Baja California Sur, y en nuestro gobierno municipal, aquí en Los Cabos?.

El gobierno federal pretende borrar la inflación por decreto!! Publico el pasado 8 de junio de 2012 en el diario Oficial de la Federación el índice nacional de precios al consumidor (INPC) ubicándolo en 103.899, cuando en Marzo lo tenían en 104.556.   Creemos que pasando estas elecciones publicaran los índices correctos.   De todos modos no le funciono las mentiras de que no había inflación en México que nos quiso hacer creer el PAN!!....

CP Benito Delgadillo Rodríguez  /  624-14-22778, Axesores Integrales & Asociados, S.C. arcano6605@hotmail.com.  

BREVIARIO FISCAL Num. 7. - 4a Semana de Mayo. 2011

El día ultimo de mayo es fecha límite para entregar  el reparto de las utilidades entre los trabajadores (también los ex alcanzan) de las personas morales, que  cumplan con los siguientes requisitos: ser de planta independientemente de los días que haya laborado en el año, o si es por obra y tiempo determinado, haber laborado en el ejercicio mas de 60 días del año, y lógicamente que la empresa hubiera declarado utilidades susceptibles de reparto.  El 10% de la utilidad declarada se divide en 2 partes, repartiéndose la primera en base a los días trabajados y la segunda parte en base a los salarios cotizados.  Pero hay entidades económicas no sujetas a ese reparto como por ejemplo, las empresas de nueva creación en su primer año, pero si elaboran un producto nuevo entonces la exención se convierte en 2 años.  También están exentas aquellas empresas cuyo ingreso no supere al año los $ 300,000 pesos.  Las empresas debieron entregar copia de la portada de su declaración anual a los representantes de los trabajadores a más tardar el día 10 de abril del 2011.  Los porcentajes de reparto han cambiado con el paso del tiempo.  Iniciaron por los años 60 con el 20% de las utilidades, cambiaron en los setentas al 8% y para los ochentas se fijo en 10%.

El pasado 11 de Mayo el portal del SAT reconoció lo que se había comentado aquí en pasadas ediciones, y pidió que actualizáramos el programa DeclaraSAT,  con una nueva versión donde se incluye los nuevos índices de precios al consumidor. 

Tocando este tema de los índices, el Banco de México insiste en manipular las cifras.  El pasado 10 de mayo, como regalo del día de las madres, nos informo que el INPC de Abril fue de 100.789, cuando el INPC de Marzo se coloco en 100.797, o sea, bajaron los precios en 0.008%.  Solo que ahora metieron al INEGI a participar en el cálculo para tener a quien echarle la culpa, dado que en Octubre del año pasado firmaron esos convenios de colaboración.  Al menos ese efecto yo no lo vi reflejado en mi bolsillo.

Los buenos ejemplos tardan en surtir efectos, pero siempre logran su objetivo.  El cabildo de La Paz se subió al “carro de buena voluntad”, y otorgo en pasada sesión la ampliación al plazo de descuentos del 20% para quienes paguen sus adeudos del 2011 y 80% en multas y recargos para ejercicios anteriores al 2011, plazo que vence el 31 de Mayo. Aunque pudiera pensarse que  lo anterior es una forma de disminución de los ingresos para las arcas municipales, realmente resulta lo contrario, debido a que mucho del ingreso por concepto de predial se pierde, debido a que la ley solo faculta a recaudación para poder cobrar los últimos 5 años de este concepto de ingreso municipal.  Por estos estímulos,  en vez de perder por el no ejercicio del cobro coactivo, se recupera algo de eso que pudiera perderse.  En espera de que Los Cabos haga algo similar, estamos.

CP Benito Delgadillo Rodríguez  /  624-14-22778. Calle La Ventilla, Mza J, Lote 97, Monterreal. San José del Cabo, BCS  cpdelgad@prodigy.net.mx, arcano6605@hotmail.com 

BREVIARIO FISCAL Num. 3. - 4a Semana de Mar. 2011

Hace apenas unas semanas se publico por parte del Banco de México un decreto informativo donde se explica los nuevos índices de precios al consumidor (INPC, es la forma como mide el gobierno federal la inflación) que ha estado dando a conocer.  No es la primera vez que lo hace.  Los cálculos se estaban realizando tomando como Base=100 la segunda quincena de Junio 2002.  En los considerandos del decreto no da ninguna justificación valida para realizar este cambio.  Esto confundió a muchos usuarios de este índice, debido a que únicamente en su página electrónica www.banxico.org.mx fue dado a conocer este cambio con fecha 7 de enero y  en el Diario Oficial de la Federación lo publicaron hasta el 21 de febrero de este año, es decir, un mes y medio después. Para quien no estuvo al tanto de estos cambios, les arrojo un factor de inflación negativo. Este cambio trae para todos los usuarios de este índice un trabajo administrativo innecesario, dado que tenemos que modificar las tablas que poseemos para calcular la actualización de los impuestos no pagados en su momento, así como también tenemos que mover el programa Sistema Único de Autodeterminación  (SUA)  para efectos de los pagos extemporáneos en el IMSS.  Amigos notarios públicos, también ustedes tengan cuidado en sus cálculos.  Para quien no quiera hacer esto, la solución es la siguiente, utilicemos el índice constante que dio el Banco de México que es 145.013 y lo multiplicamos por el nuevo índice que dieron a conocer recientemente, por ejemplo, Febrero 2011 fue 100.604 (Base 2da quincena Diciembre 2010), dando así el índice para Febrero en la base anterior de 145.888 (Base 2da quincena de Junio 2002). Que humor de los funcionarios del  Banco de México de jorobarle la vida  a los que utilizamos este índice. O será acaso que están preparando una posible confusión para cuando se analice la inflación del sexenio, que por cierto, las cifras son las siguientes: Año 2006=4.15%, año 2007=3.76%, año 2008=6.5%, año 2009=3.57%, año 2010=4.4%.

Tenemos que ir tramitando el refrendo anual de nuestras licencias de operación municipales. Vence este trámite en marzo, pero normalmente autorizan una prórroga hasta abril.  Esperemos que Tesorería Municipal o Cabildo acuerden otorgar este beneficio de prorroga a los empresarios de los cabos, así como el descuento que están pidiendo diversos sectores económicos para el refrendo de sus permisos, en estos tiempos donde la economía ha estado muy mal. Sería una buena forma de despedirse.

Durante años ha existido la obligación fiscal federal por parte del patrón de efectuar el cálculo anual del impuesto sobre la renta de sus trabajadores en el mes de enero y estar enterando o pagando las diferencias a favor del fisco o a favor del trabajador en el mes siguiente. Sin embargo es hasta este año pasado cuando ha iniciado una campaña para forzar el cumplimiento de dichas obligaciones, dado que estaban olvidadas en el cajón de los recuerdos de los contadores. Creo que el SAT ya se dio cuenta que le resulta mas productivo, seguir exprimiendo a los causantes cautivos, que ampliar el padrón de contribuyentes.

El pasado 1ero de febrero se libero en el portal del Sistema de administración tributaria la versión 2011 del DeclaraSAT, programa que sirve para presentar y calcular la declaración anual de las personas físicas......De ultima hora informa el SAT que ya se podrán hacer los cambios de domicilio fiscal por internet, de los cuales estima serán cerca de 200,000 contribuyentes en el primer año.  También informa que se podrá pagar los impuestos por medio de la tarjeta de crédito, esto a partir de la Declaración Anual que esta por presentarse, lo malo es que únicamente funcionara para la Tarjeta Bancomer. Presumió también que los contribuyentes crecieron de 8 millones en 2000 a 33  millones en 2010.  Lo que no dijo es que fue por la incorporación a la base de datos de todos los asalariados.  Sera solo la Federación quien manipula cifras? O también otras instancias de gobierno?.  Luego lo platicamos …..AXESORES INTEGRALES Y ASOCIADOS, SC

CP Benito Delgadillo Rodríguez  /  624-14-22778 / Calle La Ventilla, Mza J, Lote 97, Monterreal / San José del Cabo, BCS  cpdelgad@prodigy.net.mx, arcano6605@hotmail.com

Si deseas hacer un comentario selecciona “Comentar como:” dar click donde dice Nombre/URL y escribe tu nombre, si cuentas con página de internet o blog escribe en URL tu link si no déjalo vacio, gracias.