Con el cambio
del poder municipal, que se dio por las pasadas elecciones locales, los
ayuntamientos entrantes de La Paz y de Los Cabos anunciaron Auditorias
Forenses. Termino que se ha asociado
normalmente a los médicos que se dedican a determinar las causas de la muerte
de las personas. El término forense viene del latín fórum que significa plaza o foro, es decir, el principal espacio público
donde se veían asuntos de la comuna. De ahí el termino para los asuntos de
impartición de justicia.
La profesión
de la Contaduría se divide en 2 ramas principales: la contabilidad y la
auditoria. La primera obtiene
información financiera de las entidades económicas y la segunda la comprueba y
verifica. Pero hay muchos tipos de
auditorías: la Financiera, de Cumplimiento y la Operacional o de Gestión, se le
ha dado en llamar Auditoria Integral. Pero también existen auditorías a los
sistemas informáticos, fiscales, administrativas, de calidad, social,
jurídicas, etc.
Auditoria
forense entonces pudiéramos definirla como una rama de la contaduría que además
de la comprobación y verificación propia de la función de la auditoria, se enfocaría
a la corrección y evaluación de la gestión administrativa, pero enfocada
principalmente a detectar fraudes, robos, trucos fiscales, contables y
cualquier anomalía en la malversación de fondos investigando a los autores
intelectuales y materiales de estos ilícitos.
Nuestros
pasados gobernantes anunciaban la realización de auditorías, las cuales casi
siempre eran fiscales. Recordemos que
los gobiernos municipales no son contribuyentes del impuesto sobre la renta,
por lo tanto las auditorias que se realizaban únicamente eran para verificar
que se hicieran correctamente el cálculo, retención y entero de los impuestos
federales. Lógicamente siempre salían
bien.
Por lo tanto
la auditoria forense deberá ir más allá, Deberán detectar fraudes, y delitos
financieros. Revisar porque se pagaron
supuestas extorsiones telefónicas, violentando todo la normatividad: quien
autorizo esto y fincarles responsabilidades.
Y así como este, exclarecer todas las anomalías ocurridas en la pasada administración. Por lo tanto, lo que descubra el auditor
deberá ponerse al tanto de los tribunales que realicen la impartición de
justicia.
Las
legislación es ambigua en cuestión de responsabilidades, por eso, cuando fue el
robo de la tesorería, el encargado de cuidar de esto dijo: “yo cumplí la
normatividad”. Los fraudes normalmente
se originan cuando el control interno de una organización es débil. Por lo tanto el auditor forense deberá de dar
las recomendaciones para mejorar dicho control interno.
Este tipo de
auditoria deberá de proporcionar las evidencias suficientes y contar con un
grupo de profesionistas de apoyo en las áreas informática, legales,
financieras, económico, contable, etc. Y las técnicas que utilice deberán de
ayudar a recabar las evidencias de los ilícitos. El alcance de la auditoria
deberá ser el 100%. Es una herramienta
detectiva y preventiva.
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